2. В соответствии с ч. 1 ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ положения указанной статьи применяются к кредитным договорам (договорам займа), заключенным до 27.02.2022 и содержащим условие о начислении процентов за пользование кредитом (займом), размер которых определяется в зависимости от изменения предусмотренной законом или договором переменной величины (числового значения), если сумма кредита (займа) предоставлена заемщику в рублях.
Таким образом, в отношении кредитных договоров (договоров займа), условиями которых предусмотрено начисление процентов по соответствующему кредиту (займу) без применения переменной величины положения ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ не подлежат применению.
Дополнительно рекомендуется в случаях несоответствия заемщика или кредитного договора (договора займа), в отношении которого направлено требование об особом порядке начисления и уплаты процентов за пользование кредитом, требованиям ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ рассматривать возможность предложения такому заемщику реструктурировать задолженность по кредитному договору (договору займа) в соответствии с собственными программами реструктуризации кредитов (займов). При этом при рассмотрении заявлений на реструктуризацию задолженности, в том числе при реструктуризации кредитов (займов) с переменными ставками, рекомендуем кредитору учитывать интересы заемщиков.
3. Поскольку в настоящее время порядок возмещения части недополученного дохода, связанного с предоставлением заемщику переходного периода, Правительством РФ не установлен, банкам необходимо сумму процентов, определяемую в соответствии с ч.13 ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ, отражать в бухгалтерском учете по дебету счета № 47 427 «Начисленные проценты по предоставленным (размещенным) денежным средствам» и кредиту счета № 70 601 «Доходы» (п. 2.6 Положения Банка России № 605-П).
После установления Правительством РФ порядка и критериев, при соответствии заемщика которым с 1 октября по 31 декабря 2022 года будет осуществляться возмещение кредитору 70% недополученного дохода, связанного с предоставлением заемщику переходного периода, Банком России будут даны разъяснения по списанию в бухгалтерском учете недополученного процентного дохода в сумме, не возмещаемой кредитору в соответствии с ч. 14 ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ (30% недополученного дохода).
4. Буквальный текст ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ указывает на то, что ее правило распространяется на заемщиков — юридических лиц, не относящихся к субъектам малого и среднего предпринимательства, а также не относящихся к кредитным организациям, некредитным финансовым организациям, лицам, оказывающим профессиональные услуги на финансовом рынке.
Вместе с тем Банк России в информационном письме от 10.03.2022 № ИН-01−23/32 рекомендовал кредитным организациям в случае, если заемщики (физические и юридические лица) испытывают сложности по исполнению обязательств по кредитному договору после 18.02.2022 в связи с введением мер ограничительного характера, в том числе с изменением плавающей (переменной) процентной ставки, привязанной к уровню ключевой ставки Банка России, рассматривать и удовлетворять заявления заемщиков об изменении условий ранее заключенных кредитных договоров на условиях, предусмотренных программой реструктуризации, а также не начислять неустойки (штрафы, пени).
5. Из положений ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ не следует право заемщика отозвать ранее направленное требование об установлении переходного периода после направления заемщику уведомления об изменении условий кредитного договора в соответствии с ч. 3 ст. 7.1 или об отказе в удовлетворении требования об установлении переходного периода в соответствии с ч. 4 ст. 7.1, а также после фактического установления переходного периода по правилам ч. 5 ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ, поскольку для таких случаев законом установлены правовые последствия.
В соответствии с ч. 7 ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ заемщик вправе в любой момент в течение переходного периода прекратить действие переходного периода, направив кредитору уведомление об этом.
При этом в случае повторного направления заемщиком требования об установлении переходного периода по кредитному договору, по которому ранее по инициативе заемщика переходный период был прекращен, кредитор вправе на основании ч. 4 ст. 7.1 Федерального закона № 106-ФЗ отказать такому заемщику в удовлетворении повторного требования.
Разъяснения о применении ст. 7.1 Федерального закона от 03.04.2020 № 106-ФЗ (Об особенностях изменения условий кредитного договора, договора займа) от 25.04.2022