Безопасность ваших сделок

Налоговое сопровождение договорной работы

Анализ налоговых и иных рисков при составлении договоров
Мы предлагаем
Квалификация и опыт специалистов в сфере налоговой экспертизы договоров
  • Полный аутсорсинг налоговой экспертизы договоров и встраивание в систему налогового комплаенса организации
    1
  • Выявление типовых сделок и процедур, подготовка/экспертиза типовых форм договоров и алгоритмов/чек-листов для внутреннего комплаенса, подготовка/совершенствование политик/локальных актов
    2
  • Совершенствование системы управления неналоговыми рисками, связанными с налоговыми (в том числе гражданско-правовые риски)
    3
  • В рамках налогового мониторинга — разработка системы выявления, оценки и раскрытия рисков по конкретным сделкам (операциям)
    4
  • Налоговая экспертиза отдельных сделок и операций
    5
Более 400 налоговых ревью и консультаций в рамках налогового сопровождения договорной работы за последние два года по тематикам:
  • Инвестиционные отношения и строительство
  • Сделки по приобретению и предоставлению прав на ПО (внутрироссийских и трансграничных), приобретению электронных услуг
  • Транспортно-экспедиционная деятельность при международных перевозках
  • Информационные, рекламные и маркетинговые услуги, услуги по продвижению совместных кобрендинговых программ
  • Деятельность маркетплейсов
  • Договорные отношения импортера ТСТ с дистрибьюторами и сервисными центрами
Новые вызовы для бизнеса в налоговой сфере 2021
Прозрачность
экономической деятельности для проверяющих (АСК НДС-2, АИС Налог-3)
Цифровизация налогового контроля
Стратегическая цель ФНС России — перевод документооборота бизнеса на 95% ЭДО к 2024 году
Допроверочные процедуры
  • Сокращение количества проверок
  • Развитие риск-анализа
  • Получение налогов без проверок
Ответы на вызовы
Каждая сделка — налоговозначимое событие
Работа с рисками ДО совершения события
Приоритет профилактики над «поздним реагированием»
Как следствие перечисленного:
• Построение системы налогового комплаенса
• Налоговая экспертиза договоров — часть эффективного налогового комплаенса
Стадии налоговой экспертизы договоров
1
Планирование сделки
  • Определение деловой цели, экономического содержания, влияния на предыдущие отношения
  • Выбор договорной формы
2
Проверка статуса контрагента (ст. 54.1 НК РФ, ФПД, иное)
  • Проверка контрагента, привлекаемых третьих лиц, бенефициаров, сбор и анализ документов
3
Оценка налоговых последствий и рисков. Формулирование условий
  • Анализ разъяснений ведомств и судебной практики, выявление рисковых зон
  • Участие в переговорах с контрагентами по условиям
  • Консультационное заключение по налоговым аспектам договора, с рекомендациями по уменьшению рисков
4
Контроль на стадии исполнения
  • Проверка документов, подтверждающих исполнение
  • Налоговая экспертиза изменений, вносимых в договор
  • Отслеживание изменений в законодательстве и правоприменении
Зоны риска при формулировании условий договора
  • Планируемые к совершению крупные сделки
  • Несоответствие фактическим обстоятельствам (нереальность)
  • Отсутствие бизнес-цели (или ее несоответствие виду договора)
  • «Мертвые» условия (документы, которые НЕ будут переданы)
  • Нетипичные условия. Непоименованные договоры
  • Обратная сила договора и особенно изменений к нему
  • Неясность/нелогичность (предмет, цена, расчеты, распределение функционала и выгод сторон, периоды возникновения доходов/расходов, неодинаковая стоимость одинаковых услуг)
  • Несоответствие цены и состава товаров, работ, услуг. Нерыночность цены (в том числе вне правил ТЦО)
  • Безвозмездность «открытая» и «скрытая», безвозмездность «в силу прямого указания закона»
  • Расходы в интересах другого лица, скрытое встречное предоставление
Сделки превращаются…
Примеры переквалификации сделок в налоговых спорах
Внутригрупповые операции и структурирование (дробление, реорганизация)
Трансграничные сделки и применение СИДН
Участие посредников и создание «договорных цепочек»
Сделки с контрагентами из высокорисковых отраслей (клининг и фасилити, утилизация отходов, строительство, рекламные услуги, продажа продукции сельхозпроизводства, перевозки и т. д.)
Договоры «о сотрудничестве», «о намерениях», не предусматривающие реализацию
Применение налоговых льгот
Чек-лист проверки договора
Условия договора, направленные на исполнение требований ст. 54.1 НК РФ
Выработка единого подхода к проверке контрагентов
(раздел политики проверки контрагентов). Подходы к вопросу о составе договорных условий, направленных на защиту интересов организации в условиях действия ст. 54.1 НК РФ, могут варьироваться.
  • Базовое условие — сбор документов о привлеченных третьих лицах
  • Заверения и гарантии
  • Комбинация названных условий
  • Назначение ответственного подразделения (сбор документов);
  • Использование отдельных формулировок как условие для переговоров с контрагентом;
  • Разработка базовых формулировок для договоров, их возможных вариаций, критериев не включения/смягчения и следование им;
  • Подключение налоговых юристов к переговорному процессу;
  • Градация контрагентов по их принадлежности к рисковым отраслям (клининг, отходы и утилизации, отдельные направления рекламы и маркетинга и пр.);
  • Автоматизация налогового комплаенса.
Почему ФБК Legal
    Проактивная позиция налогоплательщика на ранних стадиях общения с налоговым органом
    Снижение рисков споров с налоговым органом и количества налоговых проверок
    В случае налогового спора — готовая аргументация защиты повышает шансы выигрыша
    «Защитный файл» по каждой налоговозначимой сделке
    Формирование имиджа добросовестного и квалифицированного налогоплательщика, как следствие, ослабление налогового контроля
    Контроль сопутствующих отраслевых рисков и повышение качества бизнес-процессов
    Другие услуги
    © ФБК 2001— 2022
    О компании
    Услуги
    Решения