Прогрессивный способ взаимодействия с ФНС
Налоговый мониторинг
Заменит традиционные проверки на удаленный онлайн-доступ к учетным данным налогоплательщика
Что мы предлагаем
Подготовка регламента информационного взаимодействия и других документов в xml формате
Совершенствование СВК и автоматизация учетных процессов
Диагностика готовности и Управление методологическими рисками
Внедрение различных вариантов информационного взаимодействия
Повышение уровня налоговой определенности
Быстрое закрытие налогового периода
Налоговый мониторинг заканчивается через 9 месяцев после периода проверки (Акт выездной налоговой проверки принимается в среднем через 4 года. За это время существенно меняется правоприменительная практика, а также могут возникнуть сложности со сбором пояснений и документов).
Возможность получения мотивированного мнения налогового органа по планируемым и заключенным сделкам
Освобождение от выездных и камеральных налоговых проверок (за некоторыми исключениями)
Направления развития налогового мониторинга
Интеграция налогового контроля в ИС налогоплательщиков
Отказ от налоговых проверок, истребования первичных документов
Автоматизация налогового контроля
Информирование налогоплательщиков о выявленных рисках и их совместная оценка
Повышение уровня доверия и эффективности урегулирования спорных вопросов, снижение затрат на представление документов
Согласование налоговой базы
Требования для вступления в налоговый мониторинг
Сумма подлежащих уплате налогов
Включая НДФЛ и страховые взносы — не менее ₽100 млн (ранее — 300 млн)
Доходы
По данным годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности — не менее ₽1 млрд (ранее — 3 млрд)
Стоимость активов
По данным бухгалтерской (финансовой) отчетности организации — не менее ₽1млрд (ранее — 3 млрд)
Формы и форматы xml
Заявление, Регламент информационного взаимодействия (РИВ), Учетная политика, Сведения о взаимозависимых лицах, Информация о СВК, Дорожная карта и План-график
Информационное взаимодействие с ФНС
Витрина данных, Прямой доступ или ТКС (не действует с 2026 года), интеграция с АИС "Налог-3"
Система внутреннего контроля (СВК)
В соответствии с требованиями ФНС
Ключевые вопросы для оценки готовности
- Унифицирован ли учет в группе компаний?
- Прозрачность и прослеживаемость до транзакций
- Урегулирование спорных вопросов. Методологические риски
- Какие контрольные процедуры следует формализовать, ввести или автоматизировать?
- Совершенствование СВК
- Автоматизация ручных корректировок
- Наполнение ЭХД и связь с транзакциями
- Выбор способа информационного взаимодействия
Варианты витрины данных:
a) Отдельно стоящая (VK, Нота, Контур) – гибкая настройка: эксель-шаблоны; дообогащение данных; drill-down; только те данные, которые формируют отчетность.
b) Разница между решениями в подходах к настройке и функциональности (дашборды; настройка СВК, связь с учетной системой, интерфейс, способы загрузки, расчетов (при необходимости) и визуализации данных).
c) Копия базы 1С – простое решение, но требуется настройка учетной системы и выгрузка полной копии базы. Дополнительное приобретение решения по интеграции с АИС «Налог-3».
b) Разница между решениями в подходах к настройке и функциональности (дашборды; настройка СВК, связь с учетной системой, интерфейс, способы загрузки, расчетов (при необходимости) и визуализации данных).
c) Копия базы 1С – простое решение, но требуется настройка учетной системы и выгрузка полной копии базы. Дополнительное приобретение решения по интеграции с АИС «Налог-3».
Сроки
1
01.09.20ХХ
Подача заявления и регламента информационного взаимодействия
2
01.11.20ХХ
Принятие налоговым органом решения о проведении налогового мониторинга
3
01.01.20ХХ+1
31.12.20ХХ+1
31.12.20ХХ+1
Период налогового мониторинга
4
01.10.20ХХ+2
Окончание налогового мониторинга
Мотивированное мнение
Мотивированное мнение налогового органа отражает позицию налогового органа по вопросам правильности исчисления (удержания), полноты и своевременности уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов
1. По запросу организации — если есть неурегулированные вопросы по соблюдению налогового законодательства.
2. По инициативе налогового органа — если установлены факты, свидетельствующие о нарушении налогового законодательства.
Предварительное уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения с правом организации представить пояснения и внести исправления. Может приниматься в течение всего срока проведения налогового мониторинга.
2. По инициативе налогового органа — если установлены факты, свидетельствующие о нарушении налогового законодательства.
Предварительное уведомление о наличии оснований для составления мотивированного мнения с правом организации представить пояснения и внести исправления. Может приниматься в течение всего срока проведения налогового мониторинга.
Базовые сервисы взаимодействия
Тестирование взаимодействия было проведено в 2024 году. Все указанные сервисы должны быть реализованы участниками налогового мониторинга к 02.06.2024
1. Определение состояния (доступности) информационной системы налогоплательщика участника налогового мониторинга – технический сервис
2. Информирование налогового органа о доступности (предстоящей недоступности) информационной системы налогоплательщика участника налогового мониторинга – к примеру, обновление базы
3. Файловый обмен – передача документов, заверенных ЭП
4. Предоставление реестра документов, размещенных в информационной системе организации – реестр документов в ЭХД
5. Направление запроса на просмотр документа, размещенного в информационной системе организации – просмотр документа в ЭХД, синхронный обмен
6. Направление запроса на доразмещение документа в информационной системе организации – требование о добавлении документа в ЭХД
7. Направление запроса на получение отчета о работе с запросной системой в системе налогоплательщика – перечень всех запросов о представлении документов со статусом их отработки
8. Получение протокола операций – не реализован
9. Получение сводного протокола операций – 1 раз в квартал запрашивается информация о доле первичных документов в ЭХД в общем количестве хозяйственных операций
10. Обновление токена аутентификации – технический сервис ежедневного обновления токена аутентификации
11. Получение сведений по структуре группы компаний – запрос данных о раскрытии структуры группы компаний
2. Информирование налогового органа о доступности (предстоящей недоступности) информационной системы налогоплательщика участника налогового мониторинга – к примеру, обновление базы
3. Файловый обмен – передача документов, заверенных ЭП
4. Предоставление реестра документов, размещенных в информационной системе организации – реестр документов в ЭХД
5. Направление запроса на просмотр документа, размещенного в информационной системе организации – просмотр документа в ЭХД, синхронный обмен
6. Направление запроса на доразмещение документа в информационной системе организации – требование о добавлении документа в ЭХД
7. Направление запроса на получение отчета о работе с запросной системой в системе налогоплательщика – перечень всех запросов о представлении документов со статусом их отработки
8. Получение протокола операций – не реализован
9. Получение сводного протокола операций – 1 раз в квартал запрашивается информация о доле первичных документов в ЭХД в общем количестве хозяйственных операций
10. Обновление токена аутентификации – технический сервис ежедневного обновления токена аутентификации
11. Получение сведений по структуре группы компаний – запрос данных о раскрытии структуры группы компаний
Формализуют обмен документами в ответ на требования налоговых органов через информационные системы организаций
12. Сервис отправки требования о представлении документов (информации)
13. Сервис отправки протокола в ответ на требование о представлении документов (информации)
14. Сервис отправки уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)
15. Сервис представления решения о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации) в электронной форме
16. Сервис отправки ответа на требование о представлении документов (информации)
17. Сервис информирования обработки ответа на требование
Причины непредставления документов:
12. Сервис отправки требования о представлении документов (информации)
13. Сервис отправки протокола в ответ на требование о представлении документов (информации)
14. Сервис отправки уведомления о невозможности представления в установленные сроки документов (информации)
15. Сервис представления решения о продлении (об отказе в продлении) сроков представления документов (информации) в электронной форме
16. Сервис отправки ответа на требование о представлении документов (информации)
17. Сервис информирования обработки ответа на требование
Причины непредставления документов:
- невозможно представление истребованных документов (информации) по причине их отсутствия - утрачены
- невозможно представление истребованных документов (информации) по причине их отсутствия - не поступали (не составлялись)
- невозможно представление истребованных документов (информации) в связи с тем, что были переданы аудиторской организации (индивидуальному аудитору)
- невозможно представление истребованных документов (информации) в связи с тем, что были переданы правоохранительным органам (изъяты правоохранительным органом)
- документы (информация) ранее были представлены в налоговый орган (независимо от оснований такого представления - по требованию налогового органа, в числе приложений к налоговой декларации (расчету), в числе приложений к письменным пояснениям, возражениям
- Расшифровка доходов по ОКВЭД по данным бухгалтерского учета. Сведения представляются участниками налогового мониторинга, за исключением кредитных и страховых организаций, в срок не позднее четырех месяцев после окончания отчетного года.
- Распределение доходов по видам полученного дохода (1 – от основной деятельности, 2 – прочие доходы) необходимо производить в соответствии с требованиями положения о бухгалтерском учете «Доходы организации» ПБУ 9/99.
- Виды деятельности, по которым получено менее 5% доходов от общего объема доходов, полученных от основной деятельности, включаются в состав вида деятельности по основному ОКВЭД.
Сведения представляются в разрезе следующих аналитик (должны быть реализованы в информационной системе организации):
a) Категория контрагента (Приложение 1, перечисления: 001 агент, 002 принципал, 003 арендатор, 004 арендодатель…)
b) Код вида документа по справочнику SPVDOC.Txt
c) Дата начала и окончания документа
d) Общая сумма обязательств по договору
e) Вид сделки (Приложение 2, перечисления: 01 Агентирование, 02 Аренда, 003 Банковские гарантии…)
f) Наличие субподрядчиков
g) Сумма зачисленных / списанных ДС
h) Продукция, работы, услуги по ОКПД2 (если возможно).
i) Вид транспорта (Морской транспорт – морской транспорт – морское судно; Железнодорожный вагон, расположенный на морском судне – морское судно – железнодорожный вагон…)
a) Категория контрагента (Приложение 1, перечисления: 001 агент, 002 принципал, 003 арендатор, 004 арендодатель…)
b) Код вида документа по справочнику SPVDOC.Txt
c) Дата начала и окончания документа
d) Общая сумма обязательств по договору
e) Вид сделки (Приложение 2, перечисления: 01 Агентирование, 02 Аренда, 003 Банковские гарантии…)
f) Наличие субподрядчиков
g) Сумма зачисленных / списанных ДС
h) Продукция, работы, услуги по ОКПД2 (если возможно).
i) Вид транспорта (Морской транспорт – морской транспорт – морское судно; Железнодорожный вагон, расположенный на морском судне – морское судно – железнодорожный вагон…)
Представление головной компанией или ответственным участником группы сведений по этапам основного св группе компаний, создающего ценность по профильному виду деятельности группы компаний, производственно-логистическим цепочкам либо цепочкам по передаче результатов интеллектуального труда, оказания услуг, выполнения работ внутри группы компаний.
Представляются не позднее четырех месяцев после окончания отчетного года.
Производственно-логистическая цепочка формируется по направлению деятельности, заказу или проекту и объединяет этапы отраслевого бизнес-процесса внутри группы компаний.
Этапы бизнес-процессов в нефтегазовой отрасли:
Представляются не позднее четырех месяцев после окончания отчетного года.
Производственно-логистическая цепочка формируется по направлению деятельности, заказу или проекту и объединяет этапы отраслевого бизнес-процесса внутри группы компаний.
Этапы бизнес-процессов в нефтегазовой отрасли:
- Разведка полезных ископаемых
- Добыча полезных ископаемых
- Переработка полезных ископаемых/Производство
- Реализация полезных ископаемых
- Хранение газа (нефти)
- Реализация готовой продукции/нефтепродуктов
- Разработка месторождений
Унификация и стандартизация ведения регистров по налогу на прибыль организаций, позволяющая реализовать алгоритмы автоматического контроля (с 2026 года)
- 10101 Регистр «Доходы в виде процентов по долговым обязательствам (кроме доходов в виде процентов: по договорам займа ценных бумаг, по ценным бумагам и на депо премий по рискам, принятым в перестрахование)»
- 10102 Регистр «Расходы в виде процентов по долговым обязательствам (кроме расходов в виде процентов: по договорам займа ценных бумаг, по ценным бумагам и на депо премий по рискам, принятым в перестрахование)»
- 10103 Регистр «Размер контролируемой задолженности»
- 10105 Регистр «Непогашенная задолженность по долговым обязательствам, непризнаваемая контролируемой по основаниям пп. 7-9 ст. 269 НК РФ»
- 10106 Регистр «Расшифровка процентных доходов иностранной организации, в том числе приравненных к дивидендам по контролируемой задолженности»
- 10107 Регистр «Расшифровка остатка невыплаченного дохода в виде начисленных процентов иностранной организации»
- 10108 Регистр «Определение сопоставимости долговых обязательств»
- 10109 Регистр «Тест по наличию оснований для контроля корректности определения предельного размера процентов, подлежащих включению в состав расходов по контролируемой задолженности»
- 10110 Регистр «Расчет интервалов предельных значений процентных ставок по контролируемым сделкам»
- 10111 Регистр «Исчисление и удержание налоговым агентом суммы налога с процентных доходов иностранной организации, в том числе приравненных к дивидендам по контролируемой задолженности»
- 10112 Регистр «Суммы начисленных, выплаченных и оставшихся не выплаченными процентов, в том числе приравненных к дивидендам по контролируемой задолженности»
- 10201 Регистр «Доходы в виде полученных дивидендов, в том числе дивидендов, налогообложение которых осуществляется организацией самостоятельно»
- 10202 Регистр «Расшифровка к Листу 03 КНД 1151006 «Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций»
- 10203 Регистр «Расшифровка к КНД 1151056 «Налоговый расчет о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов» - доходы в виде дивидендов (кроме дивидендов из числа приравненных процентов по контролируемой задолженности)»
- 10204 Регистр «Доходы в виде дивидендов, выплачиваемых российским организациям, иностранным организациям - налоговым резидентам РФ, через иностранные организации, фактическими получателями которых являются российские организации или иностранные организации - налоговые резиденты РФ, налогообложение которых осуществляется налоговым агентом»
- 10205 Регистр «Расчет налоговой базы по доходам в виде дивидендов, выплачиваемым российским организациям, иностранным организациям - налоговым резидентам РФ, через иностранные организации, фактическими получателями которых являются российские организации или иностранные организации - налоговые резиденты РФ, налогообложение которых осуществляется - эмитентом ценных бумаг»
- 10206 Регистр «Доходы в виде дивидендов, получателями которых являются иностранные организации, налогообложение которых осуществляется налоговым агентом (кроме дивидендов из числа приравненных процентов по контролируемой задолженности)»
Совершенствование СВК
Начальный (1)
0 – 20 баллов
0 – 20 баллов
Процессы не определены, результат зависит от индивидуальных усилий участников системы внутреннего контроля организации. Не существует единых стандартов и принципов системы внутреннего контроля организации
Определенный (2)
21 – 40 баллов
21 – 40 баллов
В организации определены базовые принципы и процессы системы внутреннего контроля организации. Формализованы основные процессы, которые используются для основных бизнес-процессов
Контролируемый (3)
41 – 60 баллов
41 – 60 баллов
В организации внедрены системы, которые используются сотрудниками, руководство ориентировано на развитие системы внутреннего контроля организации. В организации определены и формализованы все процессы, связанные с функционированием системы внутреннего контроля организации
Управляемый (4)
61 – 80 баллов
61 – 80 баллов
Процессы, стандарты системы внутреннего контроля организации интегрированы с другими бизнес-процессами и информационными системами организации. Решения в организации принимаются на основе системы аналитических показателей
Совершенствуемый (5)
81 – 100 баллов
81 – 100 баллов
Характеризуется постоянным улучшением процессов системы внутреннего контроля организации. В организации осуществляется автоматический сбор данных для выявления рисков, их анализ и оценка для организации оптимальной системы управления рисками организации
Другие услуги
© ФБК 2001— 2024
О компании
Услуги