Департамент налоговых услуг и цифровых решений

Налоги. Технологии. Урегулирование споров

Мы помогаем бизнесу находить оптимальные и безопасные налоговые решения
Если бизнес не управляет налоговыми рисками, то риски управляют бизнесом
1
Планирование сделок / структур
Анализ налоговых рисков / Налоговое сопровождение договоров / Структурирование бизнеса
2
Текущая деятельность
Автоматизация налогового комплаенса /Налоговый комплаенс / Анализ и управление рисками / Налоговый аудит / Налоговый мониторинг
3
Декларация
Участие в комиссиях / Подготовка пояснений
4
Проверка
Защита при допросах, выемках, осмотрах / Подготовка ответов на требования
5
Спор
Досудебное и судебное урегулирование споров
Ключевые факты о практике
30-летний опыт работ в области налогового консалтинга и урегулирования налоговых споров, включая медиацию. Среди клиентов — крупнейшие российские и международные компании
400+ налоговых ревью за последние 2 года по налоговому сопровождению договорной работы
Несколько сотен проектов по обжалованию результатов налоговых проверок на досудебной и судебной стадиях споров, предпроверочному анализу и сопровождению проверок, в том числе за последние 10 лет:
  • досудебное обжалование — 150 проектов
  • судебное обжалование — 100 проектов
Создаем комфортную бизнес-среду во взаимоотношениях с налоговыми органами, в том числе принимая усилия для широкого использования медиации и медиативного подхода в разрешении налоговых споров
Юридическая фирма, входящая в ведущую российскую аудиторско-консалтинговую
группу «ФБК»

  • ФБК — член международной сети независимых аудиторских и консультационных фирм Grant Thornton International Ltd. (GTIL).
  • В числе основных направлений — налоговый и юридический консалтинг, а также судебное представительство.
  • Сейчас ФБК Legal — это 60+ юристов, адвокатов и налоговых консультантов.
  • Ключевое преимущество — возможность комплексного решения задач клиентов в области налогообложения и права, поддержка со стороны лучших аудиторов, бухгалтеров, консультантов, оценщиков и специалистов по кибербезопасности.
  • Наша система менеджмента качества сертифицирована. Наша ответственность застрахована.
Подходы
к оказанию услуг

  • Назначение персонального менеджера для клиента.
  • Формирование профессиональной команды под задачу клиента.
  • Взаимодействие и регулярная коммуникация с клиентом.
  • Конфиденциальность и отсутствие конфликта интересов.
  • Подробное планирование проекта. Контроль соблюдения сроков.
  • Прозрачность на протяжении всего процесса.
  • Оперативная эффективность.
Тенденции в налоговом контроле
Увеличение количества доступных налоговым органам инструментов получения информации о налогоплательщиках
Смещение фокуса
с налоговых проверок на предпроверочный анализ и налоговый комплаенс
Усложнение бизнес-процессов организаций для соответствия налоговым требованиям
Налоговый контроль фактически смещается на наиболее ранние стадии
Поступления в бюджет за 2020 год:
  • 158 млрд руб. аналитическая работа (+22%)
  • 135 млрд руб. контрольная работа
За последние 3 года
  • количество ВНП уменьшилось на 57%
  • среднее доначисление увеличилось на 32%
На 49,2 млрд руб. (+20,6%) увеличены налоговые обязательства после получения требований в ходе КНП
Рассмотрено в пользу налогоплательщиков:
  • 26,4% жалоб на досудебной стадии
  • 16% судебных споров
На 2021 год среднее доначисление по ВНП запланировано — 35 млн руб.
Снижение количества налоговых споров в судах за 2020 год — 46,39% (6747)
Примеры реализованных проектов в разных индустриях
Крупная российская промышленная компания.
Сеть быстрого питания
Разработка методологии, направленной на соблюдение условий ст. 54.1 НК РФ при совершении сделок

Выявление присущих для конкретной отрасли бизнеса основных налоговых претензий, связанных с обвинениями в злоупотреблениях в сфере налогообложения — ст. 54.1 НК РФ, подготовка методических рекомендаций по выявлению рисковых зон по отдельным видам договоров и формирования доказательственной базы, принимаемой налоговыми органами и судами, в целях подтверждения соблюдения требований ст. 54.1 НК РФ.

Составление карты основных отраслевых рисков. В отношении наиболее рискованных типов договоров — разработка методики проверки соблюдения требований ст. 54.1 НК РФ, а также алгоритма действий налогоплательщика при заключении договоров, их исполнении и на стадии налоговой проверки. Подготовленный методический документ с перечнем проверочных процедур и алгоритмом их проведения — основа для автоматизации процедуры подготовки к налоговой проверке.
Одна из ведущих российских компаний —производитель промышленного оборудования
Успешная судебная защита интересов двух компаний группы по налоговым спорам о праве признания расходов по внутригрупповым сделкам, а также правилам контроля цен для целей налогообложения на общую сумму более 300 млн рублей.

Доказаны незаконность и необоснованность экспертизы налогового органа, а также нарушение территориальными налоговыми органами положений НК РФ о трансфертном ценообразовании: отсутствие у налоговых органов, кроме ФНС России, права проверять цены по контролируемым сделкам; оспаривать цену без учета методов раздела V. I Н К России; проводить экспертизу стоимости акций без учета правил о трансфертном ценообразовании и с нарушением законодательства об оценочной деятельности.

Доказано соответствие размера процентных ставок по займу между взаимозависимыми лицами, рыночному уровню в соответствии с положениями специальных норм ст. 269, и раздела V. I о трансфертном ценообразовании НК РФ; соответствие стоимости акций рыночному уровню в соответствии со специальными положениями ст. 280 и раздела V. I о трансфертном ценообразовании НК РФ.
Крупная международная компания
Сопровождение договорной работы в целях превентивной оценки и минимизации налоговых рисков на этапе оформления договорных отношений как с российскими, так и с иностранными контрагентами

Оценка экономической сущности планируемых сделок, выявление положений договоров, которые могут создавать неопределенность в порядке налогообложения, а также выдача рекомендаций по внесению изменений в проекты договоров. По отдельным направлениям договорной работы — разработка специализированных решений, направленных на одновременное обеспечение соблюдение требований российского налогового законодательства и принятых в компании международных правил.
Дочерняя производственная компания междунароного концерна
Успешная защита интересов по налоговым спорам

Компании предъявлены налоговые претензии по взаимоотношениям с «проблемным» поставщиком. Юристы ФБК Legal доказали добросовестность клиента, а также реальность хозяйственных операций на всех стадиях поставки и движения товара (погрузка, перевозка, доставка, разгрузка, хранение, использование). В результате Арбитражный суд города Москвы признал решение налогового органа недействительным, налоговые претензии были полностью сняты. Вышестоящий суд отказал в удовлетворении жалобы налогового органа на решение суда. В дальнейшем мы неоднократно помогали клиенту в успешном разрешении налоговых споров.
Международная трейдинговая компания
Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки

Налоговые органы обвинили компанию в неправомерном включении в состав расходов стоимости зерна, приобретенного у поставщиков; сделали вывод о нарушении поставщиками налогового законодательства и отказали компании в признании понесенных расходов для целей обложения налогом на прибыль и НДС. Юристы ФБК Legal оспорили предъявленные налоговые претензии, доказали, что компания не имеет отношения к налоговым нарушениям, допущенным поставщиками зерна, а также доказали реальность хозяйственных операций и соблюдение компанией налогового законодательства, в том числе правил трансфертного ценообразования.
Российская торгово-промышленная компания
Успешная защита в споре с налоговым органом в одном из самых крупных споров (сумма претензий 4 млрд руб.) за последние пять лет в Сибирском Федеральном округе.

На досудебной стадии доказаны экономическая обоснованность бизнес-модели деятельности компании и отсутствие нарушений правил трансфертного ценообразования при поставках каменного угля, что обеспечило добровольный отказ налогового органа от 98,3% всех налоговых претензий.

В отношении оставшейся суммы налоговых доначислений (1,7%) вмененное нарушение переквалифицировано, в результате чего клиент был практически полностью освобожден от налоговой ответственности, что исключило уголовно-правовые риски.
Международная страховая компания
Успешное судебное представительство интересов компании в споре
с налоговым органом о неправомерности формирования компанией страховых резервов


В результате был создан прецедент, подтверждающий право страховщиков формировать резервы по страхованию от несчастных случаев в том же порядке, что и по страхованию жизни, если такое страхование осуществляется в рамках одного договора.
Крупная страховая компания
Обжалование претензий налоговых органов к составу расходов, влияющих на размер страховых тарифов

Успешное досудебное представительство интересов компании в налоговом споре относительно состава расходов, влияющих на размер страховых тарифов, и соответственно защита структуры тарифных ставок компании по страхованию финансовых рисков. Положительное решение вопроса было принципиальным для всех страховых компаний, а также банков, осуществляющих потребительское кредитование.
Иностранный коммерческий банк
Налоговая поддержка банка

Консультационная поддержка крупного коммерческого банка по вопросам российского налогового законодательства, актуальной судебной практики, в том числе в целях оценки инвестиционных рисков.
Развивающаяся группа компаний
Налоговое структурирование бизнеса

Разработка и детальное описание вариантов структурирования владения и организации бизнеса в группе компаний для выбора оптимального решения в целях минимизации налоговых и корпоративных рисков.
Крупнейшая российская промышленная компания
Ведение около 200 дел для предприятия и его дочерних обществ в арбитражном суде, помощь при взаимодействии с налоговыми органами, подготовка и защита возражений по актам камеральных и выездных налоговых проверок, подготовка апелляционных жалоб в вышестоящие налоговые органы.
Российская промышленная компания
Успешное сопровождение налоговой проверки Налогового расчета российского акционерного общества о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 2018 год (сумма спорных доходов составила 1,4 млрд руб.)
Александр Григорьев
Директор департамента
Налоги. Технологии. Урегулирование споров
Другие услуги