Налоги. Технологии. Урегулирование споров

Разработка методологии, направленной на соблюдение условий ст. 54.1 НК РФ при совершении сделок

Выявление присущих для конкретной отрасли бизнеса основных налоговых претензий, связанных с обвинениями в злоупотреблениях в сфере налогообложения — ст. 54.1 НК РФ, подготовка методических рекомендаций по выявлению рисковых зон по отдельным видам договоров и формирования доказательственной базы, принимаемой налоговыми органами и судами, в целях подтверждения соблюдения требований ст. 54.1 НК РФ.

Составление карты основных отраслевых рисков. В отношении наиболее рискованных типов договоров — разработка методики проверки соблюдения требований ст. 54.1 НК РФ, а также алгоритма действий налогоплательщика при заключении договоров, их исполнении и на стадии налоговой проверки. Подготовленный методический документ с перечнем проверочных процедур и алгоритмом их проведения — основа для автоматизации процедуры подготовки к налоговой проверке.

Успешная судебная защита интересов двух компаний группы по налоговым спорам о праве признания расходов по внутригрупповым сделкам, а также правилам контроля цен для целей налогообложения на общую сумму более 300 млн рублей.

Доказаны незаконность и необоснованность экспертизы налогового органа, а также нарушение территориальными налоговыми органами положений НК РФ о трансфертном ценообразовании: отсутствие у налоговых органов, кроме ФНС России, права проверять цены по контролируемым сделкам; оспаривать цену без учета методов раздела V. I Н К России; проводить экспертизу стоимости акций без учета правил о трансфертном ценообразовании и с нарушением законодательства об оценочной деятельности.

Доказано соответствие размера процентных ставок по займу между взаимозависимыми лицами, рыночному уровню в соответствии с положениями специальных норм ст. 269, и раздела V. I о трансфертном ценообразовании НК РФ; соответствие стоимости акций рыночному уровню в соответствии со специальными положениями ст. 280 и раздела V. I о трансфертном ценообразовании НК РФ.

Сопровождение договорной работы в целях превентивной оценки и минимизации налоговых рисков на этапе оформления договорных отношений как с российскими, так и с иностранными контрагентами

Оценка экономической сущности планируемых сделок, выявление положений договоров, которые могут создавать неопределенность в порядке налогообложения, а также выдача рекомендаций по внесению изменений в проекты договоров. По отдельным направлениям договорной работы — разработка специализированных решений, направленных на одновременное обеспечение соблюдение требований российского налогового законодательства и принятых в компании международных правил.

Успешная защита интересов по налоговым спорам

Компании предъявлены налоговые претензии по взаимоотношениям с «проблемным» поставщиком. Юристы ФБК Legal доказали добросовестность клиента, а также реальность хозяйственных операций на всех стадиях поставки и движения товара (погрузка, перевозка, доставка, разгрузка, хранение, использование). В результате Арбитражный суд города Москвы признал решение налогового органа недействительным, налоговые претензии были полностью сняты. Вышестоящий суд отказал в удовлетворении жалобы налогового органа на решение суда. В дальнейшем мы неоднократно помогали клиенту в успешном разрешении налоговых споров.

Сопровождение в ходе выездной налоговой проверки

Налоговые органы обвинили компанию в неправомерном включении в состав расходов стоимости зерна, приобретенного у поставщиков; сделали вывод о нарушении поставщиками налогового законодательства и отказали компании в признании понесенных расходов для целей обложения налогом на прибыль и НДС. Юристы ФБК Legal оспорили предъявленные налоговые претензии, доказали, что компания не имеет отношения к налоговым нарушениям, допущенным поставщиками зерна, а также доказали реальность хозяйственных операций и соблюдение компанией налогового законодательства, в том числе правил трансфертного ценообразования.

Успешная защита в споре с налоговым органом в одном из самых крупных споров (сумма претензий 4 млрд руб.) за последние пять лет в Сибирском Федеральном округе.

На досудебной стадии доказаны экономическая обоснованность бизнес-модели деятельности компании и отсутствие нарушений правил трансфертного ценообразования при поставках каменного угля, что обеспечило добровольный отказ налогового органа от 98,3% всех налоговых претензий.

В отношении оставшейся суммы налоговых доначислений (1,7%) вмененное нарушение переквалифицировано, в результате чего клиент был практически полностью освобожден от налоговой ответственности, что исключило уголовно-правовые риски.

Успешное судебное представительство интересов компании в споре
с налоговым органом о неправомерности формирования компанией страховых резервов

В результате был создан прецедент, подтверждающий право страховщиков формировать резервы по страхованию от несчастных случаев в том же порядке, что и по страхованию жизни, если такое страхование осуществляется в рамках одного договора.

Обжалование претензий налоговых органов к составу расходов, влияющих на размер страховых тарифов

Успешное досудебное представительство интересов компании в налоговом споре относительно состава расходов, влияющих на размер страховых тарифов, и соответственно защита структуры тарифных ставок компании по страхованию финансовых рисков. Положительное решение вопроса было принципиальным для всех страховых компаний, а также банков, осуществляющих потребительское кредитование.

Налоговая поддержка банка

Консультационная поддержка крупного коммерческого банка по вопросам российского налогового законодательства, актуальной судебной практики, в том числе в целях оценки инвестиционных рисков.

Налоговое структурирование бизнеса

Разработка и детальное описание вариантов структурирования владения и организации бизнеса в группе компаний для выбора оптимального решения в целях минимизации налоговых и корпоративных рисков.

Ведение около 200 дел для предприятия и его дочерних обществ в арбитражном суде, помощь при взаимодействии с налоговыми органами, подготовка и защита возражений по актам камеральных и выездных налоговых проверок, подготовка апелляционных жалоб в вышестоящие налоговые органы.

Успешное сопровождение налоговой проверки Налогового расчета российского акционерного общества о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов за 2018 год (сумма спорных доходов составила 1,4 млрд руб.)